Ganancias: ¿Cuánto deberá pagar un soltero y un casado?

El Gobierno oficializó este lunes los cambios en el impuesto a las Ganancias mediante el decreto 652/2024, parte del Paquete Fiscal aprobado recientemente por el Congreso junto a la Ley Bases. A partir de agosto, los trabajadores en relación de dependencia comenzarán a tributar Ganancias con un piso de ingresos brutos de $1.800.000 para solteros y $2.200.000 para casados con dos hijos, afectando a más de 800.000 empleados.

Nuevos umbrales y actualización del mínimo no imponible

El decreto establece que el mínimo no imponible para solteros se fija en $1,8 millones brutos (aproximadamente $1,5 millones netos), mientras que para casados con dos hijos el piso será de $2,2 millones brutos (alrededor de $1,95 millones netos). Este ajuste representa una reducción significativa del umbral anterior, que era de 15 salarios mínimos (equivalentes a $2,34 millones hasta junio y $3,5 millones desde julio).

La normativa también introduce un mecanismo de actualización trimestral para este año, y semestral a partir de 2025, basado en el Índice de Precios al Consumidor (IPC) que publica el INDEC. "Se ajustarán semestralmente, a partir del año fiscal 2025, con efectos a partir del 1° de enero y del 1° de julio, por el coeficiente que surja de la variación del IPC del semestre calendario inmediato anterior", especifica el decreto.

Impacto y detalles de la implementación

Un aspecto clave de la nueva normativa es que se aplicará sin efecto retroactivo, lo que significa que las remuneraciones cobradas desde enero hasta antes de la vigencia de la ley no serán gravadas. Además, todos los pagos adicionales que reciban los trabajadores, como horas extras, aguinaldo, viáticos de larga distancia (para camioneros), y bonificaciones por zona patagónica, estarán incluidos en el cálculo del impuesto.

Ejemplos de retenciones para solteros y casados

Solteros:

• $1.800.000 – No paga Impuesto a las Ganancias
• $1.900.000 – Alícuota máxima 5% (retención $4.500)
• $2.000.000 – Alícuota máxima 9% (retención $10.940)
• $2.100.000 – Alícuota máxima 12% (retención $19.880)
• $2.200.000 – Alícuota máxima 15% (retención $30.800)
• $2.300.000 – Alícuota máxima 15% (retención $44.142)
• $2.400.000 – Alícuota máxima 19% (retención $61.979)
• $2.500.000 – Alícuota máxima 19% (retención $80.979)
• $2.600.000 – Alícuota máxima 19% (retención $99.979)
• $2.700.000 – Alícuota máxima 19% (retención $118.979)
• $2.800.000 – Alícuota máxima 23% (retención $138.817)
• $3.200.000 – Alícuota máxima 23% (retención $230.817)
• $3.300.000 – Alícuota máxima 27% (retención $256.655)
• $3.900.000 – Alícuota máxima 27% (retención $418.655)
• $4.900.000 – Alícuota máxima 35% (retención $728.493)
• $5.100.000 – Alícuota máxima 35% (retención $797.830)
• $5.500.000 – Alícuota máxima 35% (retención $937.830)

Casados con dos hijos:

• $1.800.000 – No paga Impuesto a las Ganancias
• $1.900.000 – No paga Impuesto a las Ganancias
• $2.000.000 – No paga Impuesto a las Ganancias
• $2.100.000 – Alícuota máxima 5% (retención $216)
• $2.200.000 – Alícuota máxima 5% (retención $4.366)
• $2.300.000 – Alícuota máxima 9% (retención $11.864)
• $2.400.000 – Alícuota máxima 12% (retención $23.151)
• $2.500.000 – Alícuota máxima 15% (retención $37.439)
• $2.600.000 – Alícuota máxima 19% (retención $53.490)
• $2.700.000 – Alícuota máxima 19% (retención $72.490)
• $2.800.000 – Alícuota máxima 19% (retención $91.490)
• $3.200.000 – Alícuota máxima 23% (retención $174.540)
• $3.300.000 – Alícuota máxima 23% (retención $197.540)
• $3.900.000 – Alícuota máxima 27% (retención $352.591)
• $4.900.000 – Alícuota máxima 31% (retención $652.641)
• $5.100.000 – Alícuota máxima 31% (retención $714.641)
• $5.500.000 – Alícuota máxima 35% (retención $852.191)

Estos cambios buscan actualizar el sistema impositivo acorde con el contexto inflacionario actual y asegurar una tributación más equitativa.