Monotributo: Qué implica la recategorización, a quiénes alcanza y cómo apelar si ARCA cambia tu categoría

La recategorización del Monotributo es un trámite obligatorio que se realiza dos veces al año —en febrero y agosto— y alcanza a todos los contribuyentes del régimen simplificado que ya cumplieron seis meses de actividad.

El objetivo es verificar si, según los parámetros de los últimos 12 meses, corresponde mantener la categoría actual o cambiarla.

¿Qué datos analiza ARCA para recategorizar?

Según informó la ARCA (ex AFIP), los criterios que se toman en cuenta son:

• Ingresos brutos acumulados

• Energía eléctrica consumida

• Superficie afectada a la actividad

• Monto de alquileres devengados (si corresponde)

En medio de versiones sobre supuestas recategorizaciones “ilegales”, el Gobierno aclaró que no se utilizan transferencias personales (regalos, préstamos, dinero entre cuentas propias o familiares) para modificar categorías.

Lo que sí se controla son cobros comerciales realizados por medios electrónicos (tarjeta, débito, QR) cuando superan lo facturado. En esos casos:

• Se envía una notificación al Domicilio Fiscal Electrónico.

• Se otorgan 15 días para justificar las diferencias.

• Solo si no hay respuesta o respaldo suficiente, puede avanzar la recategorización de oficio.

Además, ARCA indicó que no recibe información sobre transferencias por debajo de 50 millones de pesos mensuales, desmintiendo que pequeños movimientos personales activen controles automáticos.

¿Quiénes deben hacer la recategorización?

Deben realizarla:

• Monotributistas con más de seis meses de actividad.

• Quienes hayan tenido variaciones en ingresos o parámetros.

Quedan exceptuados:

• Quienes mantengan exactamente los mismos valores.

• Contribuyentes con menos de seis meses en el régimen.

El trámite se hace de forma online desde el portal Monotributo con clave fiscal, donde el sistema puede sugerir una categoría automática en base a la facturación registrada.

¿Qué pasa si ARCA recategoriza de oficio?

Cuando el contribuyente no realiza el trámite o el organismo detecta inconsistencias entre lo declarado y la información fiscal disponible, puede disponer una recategorización de oficio.

La decisión llega al Domicilio Fiscal Electrónico con los fundamentos del cambio.

Si no se presenta ningún reclamo, la nueva categoría queda firme y el monotributista deberá pagar el importe actualizado desde el período indicado.

Cómo apelar una recategorización del Monotributo

El contribuyente tiene derecho a reclamar.

Paso a paso:

1. Revisar la notificación y los motivos invocados.

2. Ingresar con clave fiscal al servicio “Presentaciones Digitales”.

3. Seleccionar el trámite:
   “Recategorización de oficio del Monotributo – Apelación en término”.

4. Presentar una explicación clara y adjuntar documentación respaldatoria (facturas, contratos, comprobantes bancarios).

El plazo es de 15 días hábiles administrativos desde la notificación.
Si el tiempo ya venció, aún se puede presentar un recurso fuera de término, aunque la situación puede ser más compleja.

Impacto en la cuota mensual

ARCA publicó recientemente la nueva tabla del Monotributo, con un incremento del 14,29% respecto del semestre anterior.

El impacto en cada contribuyente dependerá de si:

• Se mantiene en la misma categoría.

• Baja a una inferior.

• Sube a una categoría más alta tras la recategorización.

Por eso, especialistas recomiendan controlar periódicamente el Domicilio Fiscal Electrónico y conservar toda la documentación comercial ordenada.